Queremos dar un donativo a un arquitecto por los servicios que ha prestado a la fundación. ¿Cómo se contabilizaría?

Hola Ismael,
No se puede dar un donativo como contraprestación de unos servicios recibidos.
Si el arquitecto ha prestado un servicio como profesional, debe facturar como tal, con las obligaciones fiscales correspondientes. Luego él podría dar devolver parte o todo de lo recibido en concepto de donativo, con sus correspondientes beneficios fiscales.
En defintiva, no se pueden mezclar los dos hechos.
Otra cuestión es que se le reintegre los gastos que ha realizado de forma voluntaria, pero nunca como “alternativa” a una remuneración por unos servicios profesionales.

Saludos
Salvador

Si la Fundación quiere recompensar al arquitecto sin pagarle por sus servicios profesionales puede hacerle un regalo en especie. Es decir, puede obsequiarle con un objeto más o menos valioso pero en ningún caso puede entregarle dinero.

Una entrega de dinero al arquitecto solamente puede considerarse como:

a) retribución por los servicios profesionales prestados a la Fundación;

b) compensación por los gastos en los que haya incurrido el arquitecto al prestar a la Fundación sus servicios profesionales de manera voluntaria y desinteresada.

En el primer caso, el arquitecto debería de emitir la correspondiente Factura a cargo de la Fundación y ésta debería de practicar la correspondiente retención a cuenta del IRPF.

El registro contable sería de la forma:

En el momento de recibir la Factura
(623XXXXX) a (410XXXXX)
Por el importe total, incluyendo el IVA soportado.

En la medida en que el IVA soportado no sea deducible su importe se considera un mayor valor (coste) de los servicios recibidos.

En el momento de pagar la Factura

(410XXXXX)
Por el importe cargado anteriormente.

a (4751XXXX)
Por el importe de la retención a cuenta del IRPF.

a (572XXXXX)
Por el importe líquido a pagar.

En el segundo caso, la Fundación liquidaría el importe como dietas y/o compensación de otros gastos, previa justificación de los mismos por el arquitecto. Esta entrega se documentaría mediante un Recibo firmado por el arquitecto en el que se haría constar el importe recibido y el concepto. Acompañado, en su caso, por los justificantes de los gastos (facturas y tiques).

El registro contable sería de la forma:

(653XXXXX) a (572XXXXX)
Por el importe de las dietas y otros gastos.

Espero que les resulte de utilidad. Un atento saludo.