¿Qué apuntes contables tenemos que hacer con la dotación fundacional?

Jose Luis:
El asiento a realizar en 2010 por la dotacion fundacional inicial sería:
572 a 101 7.500
Si no lo hicisteis en su momento debereis de hacerlo ahora y actualizar esta anotacion.

Al cerrar el ejercicio 2010 os apareceria en la cuenta 129 el excendente del ejercicio 2010.
En la asamblea realizada a mediados de 2011, aprobasteis la aplicacion de ese superavit referente al ejercicio 2010. En este caso, si todo lo aplicasteis a aumentar el fondo social, el asiento seria, (con fecha de la asamblea general):
129 a 101 7.500
De tal manera que la cuenta 129 deberia estar nuevamente en cero.

Un saludo
Jose Luis

Muchas gracias por tu pronta respuesta Jose Luis, no sabes lo que alegra una ayuda como la tuya… hemos estado revisando nuestros apuntes según nos dices pero no nos acabamos de aclarar… te comento el movimiento que tenemos hecho en nuestra contabilidad en 2010: siguiendo las indicaciones de otras respuestas dadas en “solucionesong” apuntamos inicialmente 30.000eur en el haber (dotación fundacional escriturada) de la cuenta 100, de los cuales pasamos 7.500eur (lo que aportamos al inicio) al debe de la cuenta 572(caja) y 22.500 eur al debe de la cuenta 103 (dotación pendiente de aporte). Al finalizar el año el excedente del ejercicio 2010 quedó anotado en la cuenta 129. Ahora, tal como acordamos en asamblea, debemos de pasar en el 2011 parte de este excedente ( 7.500 euros) a la dotación fundacional y el resto del excedente creemos que pasa a la cuenta 120 (excedente de ejercicios previos). La cuestión es a qué cuenta se realiza el movimiento de los 7500 euros de la cuenta 129 (no tenemos una cuenta 101 sino 100 y 103), el resultado entendemos que debería ser que la 103 pasara entonces a tener 15.000 euros y lo ya entregado fueran otros tantos… ¿pero cómo hacer este movimiento? ¿es correcto lo hecho hasta ahora?... muchas gracias por tu ayuda José Luis.

Jose Luis:
En realidad las cuentas 100 y 101 son el mismo concepto. La 100 para fundaciones y la 101 para asociaciones. Por lo que lo teneis bien.

La dotación incial es 30.000 euros, pero solo estan desembolsados 7.500. Por lo tanto esa deuda sigue pendiente. Los que se comprometieron a pagar estos 22.500 por medio de escritura deben de aportar esas cantidades. La cuenta 103 solo se disminuirá en la medida en que se vayan aportando esos 22.500 euros.

No debes de confundir “aportacion” con “aplicacion de resultados”. La aportacion es lo que los socios fundadores se han obligado a aportar, que son los 30.000 y los tienen que aportar en su totalidad. La aplicacion de resultados es la parte del supervait que se aplica a aumentar la dotación fundacional.
Es buena idea y yo lo suelo hacer así, utilizando dos cuentas:
10000. Dotacion fundacional (inicial)
10001. Dotacion fundacional (nuevas)

La cuenta “120. Remanente” es la parte del superavit no aplicado a ningun concepto concreto. Cuando cierres el ejercicio 2011, tendrás un superavit (129) que junto con el remanente (120) es lo que deberás decidir a dónde aplicarlos en la asamblea de patronos.

Te envio, tambien unos ejemplos de asientos por si pueden ser de tu ayuda.

Sigo estando a tu disposicion
Un saludo
Jose Luis

Hola José Luis, este fin de semana hemos podido reunirnos y finalizar nuestra contabilidad gracias a tus indicaciones, todo estupendo. Te agradecemos sinceramente tu ayuda y disponibilidad, es también el espíritu que nosotros deseamos transmitir desde nuestro voluntariado. Un abrazo