¿Podemos hacer una factura con fecha del año pasado tanto del concepto como de la factura y presentarla en el primer trimestre del 2009?

No. Las facturas emitidas se declaran en el año correspondiente, por lo que solo os quedan dos soluciones:

1) Factura con fecha 2009 relativa a los trabajos de colaboracion de 2008.

2) Factura fecha de 2008, y presentar una declaracion sustitutiva del 4T (modelo 300) y del resumen anual (modelo 390).

Si optais por la 2ª opicion hacedlo como maximo el 30 de enero para que no sea considerado fuera de plazo.

Saludos

Estimado Juan Carlos,

Podéis hacerlo, ahora ya no se, debido a que esa entidad habrá presentado su declaración de IVA. En cualquier caso a vosotros os supondría tener que hacer una liquidación complementaria y un resumen anual complementario, con los posibles problemas fiscales que pueda traer.

Un saludo

Mariano Romero
m_romero1@yahoo.com

Efectivamente, si emitís ahora una factura con fecha de 2008 estarías obligados a presentar declaración complementaria del 4T del modelo 300 y, entiendo, sustitutiva del resumen anual 390. Por otro lado, en estas fechas, el receptor de la factura tampoco podrá hacer uso de esa factura a efecto de su IVA, por estar vencido el plazo de declaración.

Por último, deciros que la sustitutiva del modelo 390 llevará sanción. La complementaria del modelo 300, llevará recargos por extemporaneidad.

Juan González Martín-Palomino.
juan@gonzalezpalomino.com