Excedente del ejercicio y como afecta al impuesto de sociedades

Hay dos cuestiones, la contable y la fiscal. Por lo que respecta a la cuestión contable, el traspaso de la cuenta 129 se hace una vez cerrado el ejercicio, es decir, en 2020; en teoría, después de la aprobación de las cuentas anuales por la asamblea general que, también en teoría, decidirá el destino del saldo de la cuenta 129, por ejemplo, a reservas. En cuanto a dónde llevar el saldo de la cuenta 129 cuando hay beneficio, pues tratándose de una asociación entiendo que perfectamente se puede llevar directamente a fondo social; podría también llevarse ese beneficio a una cuenta de reservas.

En cuanto a la cuestión fiscal, habría que conocer la naturaleza de vuestros ingresos para determinar cuales están exentos y cuales no, pues sólo se tributaría en el Impuesto sobre Sociedades por los ingresos no exentos, a los que habría que imputar los gastos con ellos relacionados. Todo ello con independencia del destino que se dé al superávit del ejercicio, pues en nada influye que el beneficio se destine a mejoras para la asociación.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.

Coincido con la respuesta dada por Juan Gónzalez:
El Impuesto de Sociedades no se determina por la posterior aplicación del beneficio sino por los ingresos y gastos no exentos del ejercicio que cierras.
Primero debes liquidar el Impuesto y, en su caso, tributar. El remanente que queda después de pagar el impuesto tienes que llevarlo al Patrimonio Neto (al fondo social o a reservas).
El posterior empleo de esos fondos se traducirá en inversiones o gastos del nuevo ejercicio y serán deducibles o no, no por su procedencia sino por su nuevo destino; a operaciones exentas o no exentas.
Saludos.
Andrés Olivares Ramos (IMPOCONTA SL asesoría)