Contabilización del adelanto de dinero por parte de socios de la entidad.

Estimado Juan, entiendo que aunque se traten de dos socios de la entidad, la cuantía adelantada debe ser reintegrada por la entidad, por lo que en cualquier caso se trata de un pasivo exigible que deberá contabilizarse en una cuenta de pasivo a corto o largo plazo en función de su vencimiento.
El asiento es sencillo ya que recoges el importe recibido en tesoreria, que será destinado a gastos e inversiones, y por otra parte el pasivo exigible que irá al pasivo del balance hasta su vencimiento.
En el momento de devolución a los socios se haría el asiento contrario (si hubiera condonación de la deuda su tratamiento contable sería como una subvención dando de baja la deuda y llevandola a ingresos).
No es necesario aunque en aplicación contable pura podría hacerse, al entender que como todo pasivo a largo plazo tiene un coste y en este caso no os cobran intereses, podria entenderse dichos intereses como una donación a la entidad y recoger el gasto financiero estimado (calculado con un interes apropiado de mercado) como gasto y a su vez un ingreso por donaciones por el mismo importe, que lógicamente al ser gasto e ingreso por el mismo importe se compensan en cuenta de resultados pero la información contable es mas completa. De cualquier forma esto de los intereses no es necesario que lo hagas aunque si recoger tal circunstancia en la Memoria contable.
Espero haberte servido de utilidad.
Un cordial saludo
Enrique Rúa
Profesor de contabilidad de la Universidad CEU San Pablo

Hola Juan,

Coincido con el compañero Enrique, solo te añado la cuenta del PGC y el proceso contable.

Año 2007

572 Bancos (o caja) a Deudas a largo plazo 1710001 (Socio A)
Deudas a lp 1700002 (socio B)

Conforme vayais procediendo ha realizar los reintegros, ya sabeis, el asiento contrario, teniendo en cuenta la subcuenta habilitada para cada socio independientemente.

Si le reintegrais al socio B la cantidad X, el asiento sería:

x 1700002 a 572 (ó 571) X


Un abrazo, Eva.