Contabilización de fondos de inversión

19.01.10

Tenemos un fondo de inversión desde el año 2008. Al final del año 2008 el valor de la cuenta 540 estaba cuadrada con el valor que el banco me daba de ese fondo, incluido la revalorización.valor que figura al inicio del año 2009. En el año 2009 se han producido venta de participaciones. El asiento que yo hago es:

tesoreria 57(valor que ingresa en el banco)
retenciones 473
a
fondos de inversion 540 (valor de las participaciones a precio de compra)
plusvalia 760
este asiento lo entiendo perfectamente.
Al final de año tengo que contabilizar la revalorización del fondo:
540 fondo inv.
A
537 int a c/p

Mi duda es que cuando voy a hacer este asiento no me cuadra nada en la cuenta 540, pues el saldo que tengo sin hacer el asiento anterior es más alto que el valor del inicio del año. Hay algo que se me escapa y no se lo que es.

Saludos
Mª Mar

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Respuestas

Muy buena

Aportada por:

Jaume Navarro Laboria

Asesor Económico Contable

Trabaja en:

Asesor particular

21.01.10

Buenos días Mª del Mar,

La regularización de las inversiones, efectivamente, se efectúa a fin de año. Por tanto, yo contabilizaría la venta de parte de las participaciones (Haber de la 540) por el importe de la venta, no por el importe de la compra. Yo no utilizaría la cuenta 537 ya que no refleja el beneficio.A fecha 31/12/2009, yo efectuaría al debe de la 540 y al haber de la 726 por el importe revalorizado, de esta manera te cuadrará con el importe del Banco. Los rendimientos de estas participaciones lo haría como indicas tú Debe 572 y 473 y al Haber de la 726.

Cualquier otra duda ponte contacto conmigo sin problemas.

Saludos.

Jaume Navarro (jaume.navarro@telefonica.net)