¿Cómo puedo solucionar una incorrecta contabilización de fondos de inversión?

Los FONDOS debieron registrarse contablemente EN EL MOMENTO DE SU ADQUISICIÓN. Si al cierre del ejercicio 1999 se cambió su valor por el PRECIO MEDIO DE COTIZACIÓN, ello implica que en ese ejercicio se produjo una GANANCIA o una PÉRDIDA ficticia derivada de la diferencia entre el PRECIO DE ADQUISICIÓN y el de COTIZACIÓN.

Esta GANANCIA o PÉRDIDA ya no pueden solucionarse, puesto que debieron imputarse al RESULTADO del ejercicio 1999.

En cuanto al VALOR CONTABILIZADO del FONDO debería ajustarlo mediante la siguiente anotación contable:

Si el VALOR CONTABILIZADO es MAYOR que el PRECIO DE ADQUISICIÓN

(679) a (250x)
Por el importe del exceso de valor.

Si el VALOR CONTABILIZADO es MENOR que el PRECIO DE ADQUISICIÓN

(250X) a (779)
Por el importe del defecto de valor.

En cualquiera de los casos se compensará la GANANCIA o la PÉRDIDA imputada por error al ejercicio 1999.

A partir de este ejercicio, al cierre deberá determinar si se ha producido una PÉRDIDA DE VALOR y, en tal caso, DOTAR UNA PROVISIÓN (partida (696X) del PGCE y de la adaptación para las ESAL).

Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional - como Economista, Auditor y Consultor - le resulten de utilidad. Formule nuevas consultas para resolver sus dudas. Un atento saludo.