¿Cómo puedo eliminar unas facturas de la contabilidad que están pendientes de aplicar desde el año 2002 y 2001 y que son de pequeña cuantía?

Si son de pequeño importe, tal vez lo correcto, sería contabilizarlas como un 679 gasto de ejercicios anteriores contra una cuenta del grupo 555 Partidas pendientes de aplicación.

Si pasado un tiempo, no son reclamadas, podrían llevarse a ingresos 779 Ingresos de Ejercicios anteriores contra la misma cuenta 555.

Un saludo
Santiago de la Rosa

Yo me apunto al criterio de Juan: limpieza sencilla y rápida vía Ingresos Extraordinarios. Antes del cierre 2006. Saludos

Salvo mejor opinión, debe tomarse en consideración lo siguiente:

1º. Si las FACTURAS PENDIENTES son de CLIENTES y/o DEUDORES, su REGULARIZACIÓN representará una PÉRDIDA EXTRAORDINARIA.

A EFECTOS FISCALES se trataría de un GASTO PROCEDENTE DE UN EJERCICIO ANTERIOR y como tal debería AJUSTARSE.

2º. Si las FACTURAS PENDIENTES son de PROVEEDORES y/o ACREEDORES, su REGULARIZACIÓN representará una GANANCIA EXTRAORDINARIA.

A EFECTOS FISCALES se trataría de un INGRESO PROCEDENTE DE UN EJERCICIO ANTERIOR y como tal debería AJUSTARSE.

3º. Las FACTURAS PENDIENTES, emitidas o recibidas durante el ejercicio 2001, corresponden a un EJERCICIO FISCALMENTE PRESCRITO. Por tanto, su REGULARIZACIÓN, ya sea como GASTOS o como INGRESOS extraordinarios no dará lugar a ningún AJUSTE FISCAL.

4º. Las FACTURAS PENDIENTES, emitidas o recibidas durante el ejercicio 2002, corresponden a un EJERCICIO FISCALMENTE NO PRESCRITO. Por tanto, su REGULARIZACIÓN, ya sea como GASTOS o como INGRESOS extraordinarios SI dará lugar a determinados AJUSTES FISCALES.

5º. La REGULARIZACIÓN de las FACTURAS DE CLIENTES y/o DEUDORES se hará traspasando (CARGANDO) los SALDOS de las mismas a una cuenta del tipo:

‘(43009999) Clientes, saldos pendientes de regularizar’
‘(44009999) Deudores, saldos pendientes de regularizar’

Siendo los asientos contables de la forma:

(4300XXXX) a (43009999)
(4400XXXX) a (44009999)

6º. La REGULARIZACIÓN de las FACTURAS DE PROVEEDORES y/o ACREEDORES se hará traspasando (ABONANDO) los SALDOS de las mismas a una cuenta del tipo:

‘(40009999) Proveedores, saldos pendientes de regularizar’
‘(41009999) Acreedores, saldos pendientes de regularizar’

Siendo los asientos contables de la forma:

(4000XXXX) a (40009999)
(4100XXXX) a (41009999)

7º. Al CIERRE DEL EJERCICIO se REGULARIZARÁN todos los saldos mediante los siguientes asientos contables:

(67809999) a (43009999)
a (44009999)
a (47209999)

Siendo la cuenta ‘(47209999) IVA repercutido pendiente de regularizar’ la que recogerá el AJUSTE FISCAL derivado del IVA repercutido en las FACTURAS de Clientes y/o Deudores pendientes de regularizar.

(40009999)
(41009999)
(47709999) a (77809999)

Siendo la cuenta ‘(47709999) IVA soportado pendiente de regularizar’ la que recogerá el AJUSTE FISCAL derivado del IVA soportado en las FACTURAS de Proveedores y/o Acreedores pendientes de regularizar.


Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional - como Economista, Auditor y Consultor - le resulten de utilidad. Formule nuevas consultas para resolver sus dudas. Un atento saludo.