¿Cómo podemos contabilizar el pago de facturas con seis meses de retraso?

Coincido con mi compañero en que no debe contabilizarse el ingreso de otra manera, que siguiendo el criterio de devengo.
No se debe utilizar la cuenta de provisión para insolvencias, a menos que en el momento del cierre del ejercicio se tengan motivos fundados y demostrables para pensar que el pago no va a realizarse.
Si las conciciones de pago de la fundación son de esta manera y no se pueden negociar, la asociación tendrá que poner en marcha las medidas necesarias para asegurarse un fondo de maniobra suficiente, pero no puede viciar el resultado del ejercicio si no tiene motivos para pensar que no va a cobrar esta factura.

Un saludo y Feliz Navidad!

Hola Sara,
coincido con mis compañeros. Me gustaría puntualizar una cosita: debes tener claro contablemente los conceptos gastos-ingresos y cobros-pagos. Te en cuenta que si las condiciones pactadas para el cobro son 6 meses y necesitais dinero, o cambiais las condiciones renegociando con la fundación, o acudís a una entidad financiera y negociais a mi parecer, una póliza de crédito para cubrir las necesidades puntuales de tesorería, eso sí, con sus correspondientes gastos financieros. Saludos, y Feliz año nuevo, Antonio Martínez Ortega.
Respuesta no vinculante

Estimada Sara:

Lo correcto es utilizar la cuenta 430 “Clientes” en donde se recoge el derecho de cobro de vuestra entidad frente a terceros (la Fundación a la que hacéis referencia) por los servicios prestados a los mismos. El movimiento sería:

En el momento de emitir la factura y por el servicio prestado:
a) Cargo: Clientes
b) Abono: Prestaciones de servicios.

En el momento de la cancelación total o parcial de las deudas de los clientes:
a) Cargo: Tesorería
b) Abono: Clientes

Como bien señala Jesús Javier como clientes a largo plazo se consideran aquellos cuyo plazo de pago es superior a los 12 meses, y en vuestro caso dicho plazo es de seis.


Un cordial saludo y feliz año.


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