¿Cómo debemos contabilizar un capital que nos han prestado y que posteriormente tenemos que devolver?

Esquema contable de una operación de PRÉSTAMO

En el momento de la concesión del Préstamo.

(572)
Por el importe neto ingresado en la cuenta bancaria.

(626)
Por el importe de las comisiones de estudio, apertura, etc. percibidas por la entidad prestamista.

a (5200)
Por el importe del principal cuyo vencimiento se produzca a lo largo del ejercicio corriente.

a (1700)
Por el resto del importe del principal cuyo vencimiento se producirá a lo largo de los ejercicios posteriores.

En el momento de satisfacer cada recibo de amortización del préstamo.

(5200)
Por el importe amortizado del principal.

(6632)
Por el importe de los intereses que corresponden a la parte del principal que tiene su vencimiento a lo largo del ejercicio corriente.

(6622)
Por el importe de los intereses que corresponden a la parte del principal que tiene su vencimiento a lo largo de los ejercicios siguientes.

(626)
Por el importe de las comisiones u otros gastos de naturaleza no financiera percibidos por la entidad prestamista.

a (572)
Por el importe total de cada recibo de amortización satisfecho a la entidad prestamista.

En el momento de cerrar cada ejercicio durante la vida del préstamo.

(1700) a (5200)
Por el importe del principal que pasa a tener vencimiento a corto plazo.


Espero que estas observaciones extraídas de mi práctica profesional - como Economista, Auditor y Consultor - le resulten de utilidad. Formule nuevas consultas para resolver sus dudas. Un atento saludo.

Estimado Ricard:

Para contabilizar las deudas a largo plazo contraídas con terceros (que no sean entidades de crédito) por préstamos recibidos, se ha de utilizar la cuenta 171 “Deudas a largo plazo”.

Su movimiento sería el siguiente:

i) En el momento de la formalización del préstamo y por su importe:
Cargo: Tesorería
Cargo: intereses diferidos
Abono: Deudas a largo plazo

ii) Por la peridoficación de los intereses correspondientes a cada ejercicio:
Cargo: intereses de deudas
Abono: gastos por intereses diferidos
El billete se cargaría a la cuenta 629 “Otros servicios”

iii) Por la cancelación anticipada, total o parcial, de las deudas:
Cargo: Deudas a largo plazo
Abono: Gastos por intereses diferidos
Abono: Tesorería

Un cordial saludo.


Las respuestas dadas por la FUNDACION LUIS VIVES no son vinculantes, por lo que no se responsabiliza de posibles controversias que pudieran surgir a los consultantes en situaciones relacionadas con las materias objeto de la consulta.