¿Cómo debemos contabilizar en el 2007 el pago del IS que correspondía al 2006 y que pagamos en 2007?

Estimada Alejandra:

Evidentemente es un gasto de ejercicios anteriores. Pero, tal vez para ajustar mas el gasto a su naturaleza lo contabilizaría como Tributos Impuesto de Sociedades, haciendo una explicación en la memoria.

Un saludo,

Mariano Romero
m_romero1@yahoo.com

En primer lugar, supongo que estaréis seguros que vuestra declaración del Impuesto sobre Sociedades resultaba con cuota a ingresar, es decir, que generaba una deuda frente Hacienda. Digo esto porque me resulta llamativa vuestra frase de “PAGAMOS LO QUE NOS CORRESPONDÍA DEL IS”. A tal efecto, deciros que resulta muy frecuente en el caso de entidades sin ánimo de lucro que, aun teniendo la obligación de presentar su declaración anual del Impuesto sobre Sociedades, de la misma no resulte cuota a ingresar debido a que sus ingresos gocen de exención en el mencionado tributo.

Si es así, si vuestra declaración por el IS del ejercicio 2006 generó cuota a ingresar y no se contabilizó ese gasto en el mencionado ejercicio, lo más adecuado, tal como señalan los compañeros, hubiera sido contabilizarlo en 2007, en el momento del pago, como un gasto de ejercicios anteriores.

Señalar a estos efectos, que con el nuevo plan general de contabilidad, de aplicación para los ejercicios iniciados en 2008, no existe la posibilidad, por haber desaparecido, de utilizar la cuenta de gastos de ejercicios anteriores.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.
gonzalezpalomino@icacr.com