Al final del ejercicio, ¿las retenciones sobre intereses bancarios cargadas a la cuenta 473 pueden ser abonadas con cargo a la cuenta 630?

Un ASIENTO TIPO del IS sería el siguiente:

(47401)
Dt positiva procedente del ejercicio actual
(4746)
Crédito por deducciones pendientes de ejercicios anteriores

(4791)
Dt positiva procedente de ejercicios anteriores

(630)
Impuesto devengado
a (4730)
Retenciones a cuenta

a (4731)
Pagos a cuenta

a (47402)
Dt negativa procedente de ejercicios anteriores

a (4746)
Crédito por pérdidas a compensar de ejercicios anteriores
a (4752)
Impuesto sobre Sociedades

a (4791)
Dt negativa procedente del ejercicio actual


Siendo Dt las Diferencias temporales positivas o negativas que se pongan de relieve en la declaración del IS.

Si desean profundizar en la Contabilidad del IS pueden consultar un artículo mio sobre el tema que fue publicado en las revistas “El Fisco” y “Management & Empresa”. Contiene tanto la teoría como ejemplos y casos prácticos. Para ello, debe acceder a la página web de mi despacho: www.reaf.es/gac-economistas/. En el enlace señalado con una “i” de Información, encontrará el artículo en formato PDF.

Un atento saludo.