¿Qué obligaciones fiscales tenemos por actividades de venta de productos y libros?

Tendría que darse de alta en el IAE la entidad para poder ejercer la actividad.
Los ingresos generados por su entidad al no estar declarada de utilidad pública estarán sujetos al Régimen de parcialmente exentas del Impuesto sobre Sociedades(artículos del 120 al 122 del Real Decreto legislativo 4/2004, de 5 de marzo) cuyo tipo impositivo sobre los beneficios generados es del 25%.
Si su entidad cumple los requisitos recogidos en el Artículo 136.3 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, no tendrá que presentar la declaración liquidación del Impuesto sobre Sociedades (aplicable para períodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2002):
· a) Que sus ingresos totales no superen 100.000 euros anuales.
· b) Que los ingresos correspondientes a rentas no exentas sometidas a retención no superen los 2.000 euros anuales.
· c) Que todas las rentas no exentas que obtengan estén sometidas a retención.”
Estos requisitos se refieren a todos los ingresos de la entidad (actividad social más las nuevas ventas que realicen). Con esto quiero decir, que las asociaciones tienen la obligación de presentar el Impuesto sobre Sociedades si superan las cantidades expresadas con independencia de las actividades que realicen.
Recordarle que esta nueva actividad(venta de bienes) es una explotación económicas cuyas rentas están sujetas y no exentas del Impuesto sobre Sociedades, por tanto, si su entidad no cumple los requisitos enumerados anteriormente del artículo 136.3 LIS tendrán que presentar la declaración del Impuesto y considerar a estas rentas como no exentas.

Respecto del Impuesto sobre el Valor Añadido (Ley 37/1992 IVA) efectivamente tendrá que repercutir IVA en sus ventas. Si se trata de libros al 4%. Al tener su actividad principal exenta de IVA y la accesoria (venta de libros, etc.) sujeta a IVA podrá deducirse bien una parte (artículo 102 a 106 LIVA) o bien podrá deducirse el 100% de la segunda si se pudiera considerar como un sector diferenciado (artículo 9.1ºC LIVA).
Para se considerado como sector diferenciado es necesario:

- Que cada sector de actividad tenga una Clasificación Nacional de Actividades Económicas. No se considerara distinta actividad aunque esté en distinto grupo si la accesoria contribuye a la realización de la principal y su volumen de operaciones no excede del 15% de la principal.
- Que cada sector tenga regímenes de deducción diferentes, es decir, que la actividad distinta de la principal difiera de 50 puntos porcentuales del correspondiente a la actividad principal. Según la información que suministra su actividad principal se puede deducir el 0%(por estar exenta) y la accesoria el 100%, por tanto, sus porcentajes de deducción difieren más de 50 puntos porcentuales.


Esta respuesta no es vinculante

A este respecto es muy claro el artículo 136 que le transcribo en su literalidad con aportaciones para su comprensión:
“3.- Los sujetos pasivos a que se refiere el capítulo XV del título VIII ( su entidad) de esta ley estarán obligados a declarar la totalidad de sus rentas, exentas y no exentas.
No obstante, los citados sujetos pasivos no tendrán obligación de presentar declaración cuando cumplan los siguientes requisitos:
· a) Que sus ingresos totales no superen 100.000 euros anuales (con independencia de que las rentas estén exentas o no exentas).
· b) Que los ingresos correspondientes a rentas no exentas sometidas a retención no superen los 2.000 euros anuales (rentas sometidas a retención son rendimientos del trabajo, rendimientos de capital (ejemplo: activos financieros), rendimientos derivados de actividades económicas (actividades profesionales, forestales, etc), Ganancias patrimoniales (transmisiones o reembolso de acciones, etc) los premios, arrendamientos de inmuebles o muebles, cesión del derecho a la explotación del derecho de imagen) .
· c) Que todas las rentas no exentas (Ejemplo: explotaciones económicas: su venta de libros) que obtengan estén sometidas a retención (las enumeradas en el punto b) son las que se someten a retención) .”

Según los datos suministrados para contestar a su consulta, su venta de libros no está sometida a retención por lo que debería presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades.
Esta respuesta no es vinculante.