¿Qué impuestos debemos pagar si vamos a cobrar por los servicios que prestamos?

Hola Luisa,
Lo primero sería darse de alta en censos (Mod. 036) en la actividad que corresponda.
En ese proceso también se comunica a qué impuestos estas obligada, según la actividad. A falta de más información, y si esa actividad no está exenta de IVA, se comunicará que vas a liquidar el IVA.
Es decir, mediante el Mod. 303, trimestralmente ingresaras el IVA que has repercutido en tus facturas emitidas (tus prestaciones de servicio) menos el IVA soportado en las compras realizadas y necesarias para realizar esa actividad.
Y luego, al terminar el año presentaras el Mod 390, resumen anual.
No entro en detalles del derecho de deducción del IVA soportado, o la posible aplicación de la regla de prorrata, al no tener más información sobre la naturaleza del resto de actividades realizadas por la Entidad.
Saludos!

Salvador
puche29consultoria

Hola Luisa
Tal y como han desglosado mis compañeros, todos los impuestos del sistema tributario sus susceptibles de ser obligatorios para la Asociación, depende de qué actividad quiera desarrollar.

No todas las ESFL pueden aplicar la Ley 49/2002, como parece ser tu caso (ver el art.2 y 3 de la citada Ley), pero si la mayoría de las ESFL pueden aplicar el Régimen de parcialmente exentas

En el impuesto de sociedades una cosa es exención de determinadas rentas y otra exención de declarar todas las rentas que hayas obtenido.

El articulo que mencionas hace referncia a la NO OBLIGACIÓN DE DECLARAR, Y eso sucede cuando , según el art. 136.3 del TRLIS (y no el 122) tienes unos ingresos totales de 100.000 €. Dentro de esos 100.000, las rentas somentidas a retención (cer art. 140 TRLS y art. 59 de su Reglamento) no supere los 2.000 €.
Espero haberte despejado la duda.
Saludos.

Salvador
puche29consultoria

Para aclarar todas vuestras dudas incluyo adjunto el Cuaderno de gestión nº 4 publicado por la Fundación Luis Vives con el título: *“Guía del Régimen
Fiscal de Entidades sin Fines Lucrativos y de los Incentivos Fiscales al Mecenazgo”*

En la página 32 y siguientes de dicha Guía encontrareis desarrollado el régimen general del Impuesto de Sociedades que es de aplicación a vuestra entidad.

En cuanto a las rentas que se consideran exentas en el Impuesto de Sociedades:

Las rentas exentas del Impuesto sobre Sociedades se recogen en el artículo 121.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades y son las siguientes:

• Las rentas que procedan de la realización de actividades que constituyen su objeto o finalidad específica (cuotas de socio, subvenciones para financiar la actividad, etc.), nunca las procedentes de explotaciones económicas.

• Las rentas derivadas de adquisiciones y de transmisiones a título gratuito (herencia o donación), siempre que unas y otras se obtengan o realicen en cumplimiento de su objeto o finalidad específica.

• Las rentas generadas en la transmisión onerosa de los bienes (los correspondientes al inmovilizado, tanto al material como inmaterial) afectos a la realización del objeto social o finalidad específica, cuando el total del producto obtenido y se destine a nuevas inversiones relacionados con dicho objeto social o finalidad específica
(venta de la sede social para comprar una nueva). Las nuevas inversiones deberán realizarse entre el año anterior a la fecha de entrega o puesta a disposición del elemento patrimonial y los tres posteriores, y mantenerse en el patrimonio de la entidad durante siete años, salvo que su vida útil sea menor conforme al método de amortización recogido en el artículo 11.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

¿Y cuáles son las rentas sujetas al Impuesto?
• Las rentas derivadas de la adquisición y transmisión onerosa cuando no reviertan en su objeto social.
• Las rentas derivadas del ejercicio de explotaciones económicas.
• Las rentas derivadas del patrimonio, tanto mobiliario (intereses) como inmobiliario (alquileres).

En su caso, todas las rentas obtenidas como contraprestación a los servicios prestados a los agricultores tienen la naturaleza de NO EXENTAS. Porque dichos servicios tienen constituyen una EXPLOTACIÓN ECONÓMICA. Por lo tanto, deberán de presentar la declaración-liquidación del Impuesto de Sociedades.

Espero que les resulte de utilidad. Un atento saludo.