¿Qué implica para una asociación de utilidad pública que le pasemos una factura con IVA a una empresa?

En relación con lo planteado, lo siguiente:

- Perfectamente la asociación puede (y debe) darse de alta en la actividad por la que va a repercutir IVA, a través del modelo 036. El resto de actividades seguirían igual.

- Lo anterior no influye en nada en los “derechos” que la asociación tenga por la declaración de utilidad pública.

- Efectivamente, esos ingresos provienen de una actividad económica, que tendrá que reflejarse en la contabilidad y en la declaración del Impuesto sobre Sociedades. Lo que habrá que determinar es si por las características de la actividad la misma pudiera estar exenta del Impuesto sobre Sociedades en base a la Ley 49/2002.

- Por supuesto que habrá que declarar el IVA y cumplir con todas las obligaciones inherentes a este impuesto, en cuanto a presentar los modelos 303 y 390, llevar los libros de facturas emitidas y recibidas, emisión de facturas…

- En cuanto a la aplicación de la regla de prorrata, en principio parece ser que efectivamente resultará de aplicación en este caso, en cuanto se realicen actividades sujetas y otras exentas; no obstante, ésta es una cuestión relativamente compleja (prorrata general, prorrata especial…) que habrá que concretar a la vista de las actividades y datos concretos.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.