¿Qué concepto debe retenerse en la factura del alquiler de un local? ¿las retenciones se recuperan a través del I.S?

Me parece que hay una ligera confusión. Si vuestra entidad alquila un local, y debe pagar x,xx euros, lo que hará será pagar 82 % de esos x,xx euros al propietario, e ingresar el 18 % restante en Hacienda.

Para vosotros no hay ningún derecho de recuperación, pues no soportais ninguna retención.

Por otro lado, si la propiedad repercute los gastos de agua y luz, aunque sea con periodicidad bimensual, esos gastos forman parte del coste de alquiler. Así que también estarán sometidos al 18 % de retención, y al pago del 16 % de IVA.

Los recibois quedarían más o menos así:

Alquiler: x,xx
Suministros: y,yy

Retención IRPF o IS: 18 % (x,xx + y,yy)
IVA: 16 % (x,xx + y,yy)

Total a pagar AL PROPIETARIO: (x,xx + y,yy + 16 %IVA) - 18 % Retención.

Total a pagar a HACIENDA: 18 % Retención

De cara a la contabilidad, y a la declaración 115 tanto el alquiler base (x,xx), como los suministros repercutidos (y,yy) para vosotros son solo Alquiler.

Y si estais exentos de IVA, entonces el IVA también incrementa vuestar partida de alquiler en la contabilidad.

Madrid a 13 de mayo de 2007

Señores:

En contestación a su consulta, nuestra opinión es la siguiente.

Estoy de acuerdo con Jesús. Únicamente matizar en la respuesta de Juan, que si la entidad domicilia gastos de otro titular en su cuenta corriente, estos gastos aunque estén pagados por la asociación, nunca serán gastos deducibles para esta, ya que no cumplen los requisitos que dicta el Reglamento de facturación, y no serían justificables en subvenciones, incluso como gasto necesario para la entidad.



Las respuestas dadas por la FUNDACION LUIS VIVES no son vinculantes, por lo que no se responsabiliza de posibles controversias que pudieran surgir a los consultantes en situaciones relacionadas con las materias objeto de la consulta.


Esperamos que le sea de utilidad nuestra respuesta,



Saludos cordiales.