Nos hemos dado de alta en operaciones intracomunitarias, ¿cómo contabilizamos la factura de la mercancía adquirida?

Buenos días,

El IVA intracomunitario se declara en la casilla 19 IVA Repercutido y en la casilla 30 para IVA soportado de esa manera queda compensado el IVA.

La autofactura a realizar sería 84,74 de base imponible y 15,26 de IVA y a pagae 100.-euros de esta forma, coincide lo que pagas con tu autofactura.

Deberás de presentar el mod. 349 trimestralmente es una declaración informativa

Saludos,
Ricardo Paricio

Buenos días,

Una manera más de fácil y más correcta sería,

contabilizar

Debe 100 cta de gasto
Debe 18 cta de IVA soportado intracomunitario

Haber 100 cta proveedor
Haber 18 cta IVA repercutido intracomunitario

En el momento de pagar,

Debe 100 cta proveedor
Haber 100 cta del banco

Espero te sirva de ayuda

Saludos,
Ricardo Paricio
rparcio@yahoo.es

Buenos días,

Resumiendo,

El IVA intracomunitario se declara en la casilla 19 IVA Repercutido y en la casilla 30 para IVA soportado de esa manera queda compensado el IVA.

Deberás de presentar el mod. 349 trimestralmente es una declaración informativa

Contabilización factura,

Debe 100 cta de gasto
Debe 18 cta de IVA soportado intracomunitario
Haber 100 cta proveedor
Haber 18 cta IVA repercutido intracomunitario
En el momento de pagar,
Debe 100 cta proveedor
Haber 100 cta del banco

La autofactura, son dos, la de gasto que será,
de 100.-euros + 18% = 118.-euros

La autofactura de ingreso que seerá de,
100.-euros + 18% = 118.-euros

Espero te quede claro, si precisas más explicaciones te adjunto mi correo electrónico.

rparicio@yahoo.es

Saludos,
Ricardo Paricio

Si es una operación intracomunitaria no hay nada que liquidar en aduanas, pues el tránsito de las mercancias entre países miembros de la Unión Europea no pasa por ninguna aduana; por lo tanto, no tenéis que haber pagado IVA por esa operación.

Dando por supuesto esto, debéis haber hecho una adquisición intracoumitaria de bienes, que tributa en destino, es decir aquí en España. En este caso lo que tenéis que hacer es autorepercutiros el IVA y deduciros al mismo tiempo ese IVA, lo que supone contablemente que en la cuenta de gasto contabilicéis por 100 y en la cuenta 477, 18 y, al mismo tiempo, en el mismo asiento contable, deduciros ese IVA por importe de 18 en la cuenta 472. No es necesario que hagáis autofactura.

Estas adquisiciones intracominitarias deben tener su reflejo en casillas específicas en el modelo 303 de IVA. Por otro lado, también debéis presentar un modelo específico para operaciones intracomunitarias, concretamente el modelo 349.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.

Gracias por la rápida contestación, ha sido de gran ayuda la explicación facilitada.
Cuando vaya a presentar en Enero el modelo 303 y el 349 por primera vez, si necesito alguna aclaración me pondré de nuevo en contacto.
Agradezco la colaboración prestada.
Saludos,