No tenemos nada claro el tema del IVA en los diferentes supuestos que os trasladamos

Hola José Luis:

Voy a intentar contestar a tus preguntas, pero en primer lugar me gustaría anteponer una pequeña explicación para que a futuro lo tengas claro.
El IVA funciona en las ONG como en cualquier otra entidad. Tendrás derecho a deducción del IVA que soportas en la medida en la que repercutes el mismo en tus operaciones.

Entrando en tus preguntas:
1) Sí. Si las cuotas de socios implican la prestación de unos servicios y/o el uso y disfrutes de instalaciones están sujetas a IVA. Si son colaboraciones sin contraprestación son donativos y por tanto no sujetos a IVA.
2) Esta pregunta no la entiendo muy bien. Si vosotros facturáis a los socios por la parte reservada si está sujeta a IVA si actuáis de intermediarios con el HOTEL no está sujeta a IVA y no podéis deducirlo.
3) Sí. El alquiler de instalaciones está sujeto a IVA.
4) Sí. De acuerdo al tercer punto y a la explicación inicial, al facturar con IVA tenéis derecho a deduciros el IVA que soportáis.
5) En este caso es algo más complejo. Al regalar los libros actuáis vosotros como consumidores finales. Es lo que se denomina Autoconsumo. En concreto debéis haceros una autofactura por los libros que regaláis y no vendéis. Esto hará que el IVA soportado deducible disminuya, o dicho de otra manera aumentáis el IVA repercutido que asumiréis vosotros.

Un saludo.

Muchisimas gracias por tus respuestas.

Aclaración:
1) Las cuotas sirven para el mantenimiento de la asociación, no hay contraprestaciones por ella, entonces Ok, no declaramos.
2) Somos intermediarios, solo recogemos la reserva y luego se decuenta del pago en el Hotel, entonces Ok, no declaramos.
3) Ok, se paga y seguiremos pagando.
4) Ok, se paga y seguiremos pagando.
5) Entiendo que debemos de seguir declarando IVA por cada anuario que vendamos, entonces Ok, seguimos declarando.
5-bis)Lo que me dices de hacer una factura por los libros que regalamos, ¿cómo se realiza dicha factura? y de paso te pregunto; ¿los libros que nos quedan almacenados, se puede hacer algo con el IVA de ellos?.

Te reitero mis gracias Manuel.

Recibe un cordial saludo.

Hola Jose Luis, como socio que he sido de vuestra entidad el último año creo que conozco bien lo que comentas para responder tus dudas.
Vuestras cuotas de socios no generan iva dado que se paga por una pertenencia no sujeta a contraprestación.
Por lo que respecta a las cuantías en concepto de reservas para salidas, la entidad actúa como mera intermediaria entre el socio particular y el hotel y esas cantidades tampoco conllevan ningún iva.
En las exposiciones, recibis una factura de la empresa que hace el montaje y a su vez vosotros emitis otra a la Institución que os la pide. Ambas están sujetas al impuesto.
En cuanto a los libros, debeis declarar el iva repercutido de todos los libros vendidos o declarados e imagino que os podréis deducir la factura de la imprenta.
Debes tener en cuenta asimismo que en las entidades no lucrativas en las que conviven actividades exentas y no exentas de iva, debe aplicarse la regla de la prorrata que dificulta notablemente la gestión del impuesto.
Un abrazo

Miguel Angel Mirón
www.asociaciones.org

Sobre los libros almacenados deben considerarse existencias, no procede hacer nada en relación al iva, solamente al llegar al consumidor final se liquidará el impuesto correspondiente.

Los comentarios obtenidos me han sacado de dudas, muchas gracias a las dos personas que han contestado.