No hemos amortizado bien activos ligados a una subvención de capital, ¿qué hacemos ahora?

Necesitaría más datos para darte una respuesta más concreta pero según lo que comentas, debes de amortizar todo lo que no se hizo en años anteriores ahora.

Pero para ello tienes que tener en cuenta que es un error contable y se debe tratar como tal, solo amortizarás como gasto del ejercicio lo que sea del mismo, el resto de ejercicios anteriores debe ir contra reservas voluntarias para no alterar el resultado del ejercicio actual.

De todo ello y en el apartado correspondiente de la memoria se debe indicar el hecho sucedido, el importe en cuestión y cómo se ha arreglado así como los efectos que ha tenido en el balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias.

Si el impacto de hacerlo es muy grande sobre las cuentas, se debería de presentar en la memoria de nuevo cuenta de pérdidas y ganancias y balance de sitaución reformulados de los 4 últimos ejercicios con el error contable corregido para que se vea claramente el efecto en las cuentas.

En cuanto a la subvención, se debe traspasar cada año por el mismo porcentaje que se amortiza el inmovilizado afecto, si no se ha hecho deberás actuar igualmente como lo que te he comentado anteriormente, sin embargo, si se ha ido traspasando a resultado de forma normal no es necesario tocar las subvenciones.

Pero todo esto te lo comento sin conocimiento exacto de los datos y de la contabilidad que hayáis llevado en estos aspectos los últimos años.

Saludos.

Pues podría hacerte los asientos completos si me dijeras varias cosas entre las cuales:

- valor contable bruto del inmovilizado afecto y porcentaje de amortización contable.

- valor de la subvención recibida por ese inmovilizado, año de cobro y contabilización y porcentaje del traspaso anual al resultado del ejercicio.

Por cierto, sí afecta al impuesto de sociedades siempre que toques la partida de reservas, habría que hacer un ajuste por diferencias permanentes por errores contables pero eso es “carne de otro costado” como quien dice.

Saludos.

Buenas

Disculpa la tardanza, no había visto tu respuesta

Según tus datos, los asientos que tenías que haber hecho son estos

año 2007

28.606,20 (4708) a (130) 28.606,20 por la concesión

28.606,20 (572) a (4708) 28.606,20 por el cobro cuando se produzca

años 2008,2009 y 2010

el inmovilizado en curso no se amortizará hasta que esté listo para su puesta en marcha tal como establece elPGC

Tampoco se hará ajuste alguno en la subvención pues no se está amortizando el inmovilizado afecto

años 2011,12,13,14

2.860,62 (68) a (28) 2.860,62 por la amortización al 10% del inmovilizado

2.860,62 (130) a (746) 2.860,62 por el traspaso

Si no hiciste nada en estos años 11,12,13,14 respecto a amortizar y traspasar subvención el ajuste al cierre de 2014 sería este

11.442,48 (130) a (746) 2.860,62 por el traspaso del ejercicio 2014 y el resto contra reservas al trastarse de un error de ejercicios anteriores (11 ó 12) 8.581,86 —->cta remanentes ej. anteriores

1.716,37 (130) a (479) 1.716,37 por efecto impositivo

2.860,62 (68) a (28) 11.442,48 por el ajuste en las amortizaciones acumuladas del inmovilizado, y gasto del 2014 lo que procede, resto a reservas o remanentes de ejercicios anteriores.
8.581,86 (11 ó 12)

De todo habrá que informar en el apartado correspondiente de la memoria de corrección de errores, amortizaciones de inmovilizado y subvenciones.

Saludos.