Atendiendo a estos ingresos ¿Nuestra asociación está obligada a hacer la declaración del Impuesto de Sociedades?

Sí, la emisión de esa factura implica el ejercicio de una actividad económica y esto da lugar a la obligación de presentar la declaración del Impuesto sobre Sociedades de ese ejercicio.

Saludos.

Juan González Martín-Palomino.

Hola.

Es normal que esto genere dudas. Nos dicen que no es necesario presentar la declaración si se cumplen tres requisitos. Son tres requisitos simultáneos, por lo que incumplir cualquiera de ellos implica la obligatoriedad de presentar la declaración.

Como comenta Juan González más arriba, la prestación de un servicio por parte de la asociación significa que ésta tiene una renta NO EXENTA (que paga impuesto, para entendernos) y NO SOMETIDA A RETENCIÓN (porque la asociación va a cobrar íntegro el importe de la factura, no se le retiene nada). Es decir, se incumple una de las tres condiciones. Si hubiera retención, Hacienda habría recibido una parte del ingreso de la asociación (y se lo quedaría), por eso “perdona” la presentación de la declaración. Pero si el ingreso no está sometido a retención, para Hacienda queda pendiente que le paguen el impuesto correspondiente.

Por tanto, como sucede con cualquier venta de producto o prestación de servicio realizada por una asociación, ese ingreso implica la presentación de la declaración de Impuesto de Sociedades.

Un saludo

César Valencia
Fundación Gestión y Participación Social
www.asociaciones.org

Muchas gracias, pero mi duda está en que la factura se emite por la organización de un foro cuya realización aparece en nuestros estatutos para la obtención de los fines de la asociación, y he visto que la ley dice que las actividades realizadas para estos fines están exentas.
Esto no se como interpretarlo

Un saludo

Ese debate ya fue resuelto hace muchos años y para las entidades parcialmente exentas (las que no pueden acogerse, o no se han acogido, al régimen fiscal especial de la Ley 49/2002, como entiendo que es vuestro caso) los ingresos de cualquier explotación económica, AUNQUE COINCIDA CON EL OBJETO SOCIAL, no están exentos del Impuesto sobre Sociedades.

De nuevo saludos.

Juan González Martín-Palomino.